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  除了这诸多的“疑难杂症”外,金枪鱼钓披露的财务数据也存在不小的问题,在此前发表的文章中已经核算发现,该公司的营业收入真实性是存在疑问的,而如今记者进一步梳理后发现,该公司的采购情况也不大对头,所披露的采购总额与实际的采购支出并不相符。      根据草案披露,2017年金枪鱼钓向前五大供应商合计采购金额为1.24亿元,占当年采购总额的比例为56.60%,因此可计算出其当年的采购总额应该为2.19亿元。金枪鱼钓的主要能源为船用燃油,采购的主要原材料为饵料,此外也采购一些渔具、船用物资及备品备件等物资,但采购量最大的还是燃油。因此,如果按照燃油17%的增值税进项税计算,则其含税采购总额应该在2.56亿元左右。
 
  接下来我们再来看看其当年为采购而负债的情况。根据披露,其当年应付账款(金枪鱼钓报告期内没有应付票据)并没有新增,而是出现了减少,减少金额达到了2231.53万元。这意味着从总体上来讲,该公司现金支出中有很大一部分为此前采购偿还了负债。因此其当年为采购支出的现金总额理论上应该在2.78亿元左右,可实际情况又是如何呢?
 
  从其现金流量表来看,反映当年采购支出的“购买商品、接受劳务支付的现金”为1.7亿元,这其中还包括了该公司当年132万元的预付款项减少金额,算上这一因素的影响后,则其实际的采购现金支出相比我们上文核算出的金额少了1.09亿元。
 
  当然,其采购项中可能有一些采购项目的增值税进项税税率会低于17%,然而就算不考虑采购增值税,按照2.19亿元的采购总额计算,其实际采购支出相比采购总额仍然少了7200多万元。
 
  2018年1-6月的数据亦是如此。根据披露,其当期向前五大供应商采购燃油及转运服务的金额为8193.01万元,占当期采购总额的69.91%,由此可知其当期的采购总额应该为1.17亿元,如果算上17%增值税,则含税采购总额为1.37亿元。
 
  而负债方面,当期该公司的应付账款减少了584万元,因此理论上该公司当期为采购支出的现金应该在1.43亿元左右,可实际情况却是其当期现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”仅为1.09亿元,而其中还包括了305万元新增的预付款项,如果考虑这一因素的影响,则其实际支出的现金相比我们核算的金额要少3700多万元。即使是不考虑增值税进项税影响,按照1.17亿元的采购总额计算,两者之间仍然有1700多万元的差距。
 
  报告期内,连续出现巨额采购既没有相应现金支出,也没有形成负债的情况,那么这些采购又是如何实现的呢?而出现这样异常的现象,就让人不得不怀疑该公司存在故意隐瞒成本而虚增利润的情况,而一旦其利润数据是不真实的,那么该公司的估值也就没有什么合理性而言了。
 
  财务上疑点重重,再加上前文提到的诸多疑点,以及本刊上期文章提到的问题,加加食品逾47亿元来收购这家公司就显得很不同寻常了。
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